Mẫu bài tập tính thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2017 mới nhất. Hướng dẫn cách giải bài tập tính thuế TNDN theo quy định về thuế TNDN năm 2017. Hy vọng giúp các bạn sinh viên kế toán kịp thời cập Luật thuế mới.
Bài tập tính thuế TNDN:
– Năm 2017 tại ABC có phát sinh các nghiệp vụ như sau:
Số liệu năm 2016: Lỗ 50.000.000
Năm 2017:
– Doanh thu hoạt động bán hàng, dịch vụ là: 500.000.000
– Doanh thu từ hoạt động Tài chính (Lãi tiền gửi): 6.000.000
– Chi phí giá vốn: 200.000.000
– Chi phí bán hàng: 80.000.000
– Chi phí quản lý DN: 90.000.000
– Chi phí tài chính (Chi phí lãi vay): 5.000.000 (Không được trừ vì Công ty chưa góp đủ vốn điều lệ)
– Thu nhập khác (Thanh lý TSCĐ): 100.000.000
– Chi phí khác: 20.000.000
Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp năm 2017.
– Biết rằng: Thuế suất thuế TNDN là 20%
Hướng dẫn giải bài tập tính thuế TNDN:
| Thuế TNDN phải nộp | = | Thu nhập tính thuế | X | Thuế suất thuế TNDN |
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Thu nhập khác
=> Thu nhập chịu thuế = [(500.000.000 + 6.000.000) – (200.000.000 + 80.000.000 + 90.000.000 + 20.000.000)] + 100.000.000= 216.000.000
-> Thu nhập tính thuế = 216.000.000 – 50.000.000 = 166.000.000
=> Thuế TNDN phải nộp năm 2017 = 166.000.000 x 20% = 33.200.000
