Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu: Cách kê khai từng chỉ tiêu trên Tờ khai thuế 04/GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu trên phần mềm HTKK mới nhất.
Chú ý:
– Mẫu Tờ khai 04/GTGT là Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu dành cho những Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
=> Những đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bạn có thể xem thêm tại đây: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
– Mẫu 03/GTGT Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên giá trị gia tăng dành cho Người nộp thuế mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.
————————————————————————————-
Sau đây Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu chi tiết:
– Trước khi thực hiện việc kê khai bạn nên cài phần mềm HTKK mới nhất để theo đúng quy định và tránh 1 số lỗi khi nộp tờ khai. Nếu bạn chưa biết hiện tại mới nhất là phiên bản nào thì có thể xem tại đây: Phần mềm HTKK mới nhất
——————————————————————-
– Sau khi cài đặt xong các bạn đăng nhập vào HTKK:
– > Chọn: “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT)”
-> Chọn kỳ kê khai theo “Tháng hoặc Qúy”.
-> Chọn “Tháng” hoặc “Qúy” để kê khai. (Mặc định sẽ là kỳ hiện tại)
Chú ý phần này nhé:
– Nếu Doanh nghiệp bạn thuộc diện được giảm 30% thuế GTGT thì các bạn nhớ Tích chọn “PL 92/2021/NĐ-CP“ để kê khai giảm nhé. (chi tiết xem tiếp phần Cách kê khai giảm 30% thuế GTGT bên dưới nhé).
-> Chi tiết các hàng hóa, dịch vụ được giảm; Điều kiện được giảm… Các bạn xem tại đây nhé:Nghị định 92 giảm thuế GTGT.
-> Sau đó chọn: “Đồng ý”:
————————————————————————-
Cách lập tờ khai thuế 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
Chú ý:
– Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên Doanh thu là chỉ quan tâm đến doanh thu (tức là các bạn xuất bao nhiêu hóa đơn đầu ra thì phải kê khai bấy nhiêu) -> Không quan tâm đến hóa đơn đầu vào (tức là không cần kê khai hóa đơn đầu vào, vì không được khấu trừ).
-> Nhưng hóa đơn đầu vào -> Các bạn vẫn phải lấy để hạch toán vào Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
– Tiếp đó các bạn cần quan tâm là: Hàng hóa, dịch vụ Công ty bạn chịu thuế suất bao nhiêu % trên doanh thu, chi tiết tại đây:
| 1) Phân phối, cung cấp hàng hoá: tỷ lệ 1%
– Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng). – Dịch vụ lưu trú, kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà trọ; – Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa; – Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; |
Xem thêm chi tiết tại đây nhé:
Tỷ lệ % thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
———————————————————————
Cách nhập các chỉ tiêu cụ thể như sau:
Chỉ tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% và không chịu thuế GTGT(không phân biệt nhóm ngành kinh doanh).
Xem thêm:Đối tượng không chịu thuế GTGT.
Chỉ tiêu [22]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 1%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”.
Chỉ tiêu [24]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 5%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [26]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 3%, cụ thể là thuộc nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”.
Chỉ tiêu [28]: Ghi tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT 2%, cụ thể là thuộc nhóm ngành kinh doanh khác, không thuộc các nhóm ngành đã nêu trên.
———————————————————————
Ví dụ: Trong quý 3/2021 Kế toán Thiên Ưng có phát sinh như sau:
– Xuất 20 hóa đơn đầu ra:”Các khóa học kế toán” => Tổng cộng: 40.000.000
(Dịch vụ đào tạo thuộc đối tượng Không chịu thuế GTGT)
– Xuất 15 hóa đơn đầu ra: “Dịch vụ kế toán” => Tổng cộng: 50.000.000
(Dịch vụ kế toán chịu thuế suất là 5%)
Cách kê khai trên Tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu như sau:
Chỉ tiêu [21]: 40.000.000 (Không chịu thuế GTGT)
Chỉ tiêu [24]: 50.000.000 (Chịu thuế suất 5%)
Kết luận:
– Như vậy trong quý 3/2021 Công ty phải nộp số tiền thuế là 2.500.000
– Hạn nộp tờ khai 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu + Tiền thuế GTGT quý 3/2021 là ngày 31/10/2020
—————————————————————–
| Cách kê khai giảm 30% thuế GTGT trong tháng/quý:
Theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 và Nghị định 92/2021/NĐ-CP quy định: Giảm 30% thuế GTGT kể từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021 đối với 1 số hàng hóa, dịch vụ. (Chi tiết các trường hợp được giảm, các bạn xem lại phần bên trên nhé).Như vậy: Ví dụ: Công ty kế toán Thiên Ưng, là đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cung cấp dịch vụ lưu trú cho khách hàng Y trong 02 ngày của tháng 11/2021 với giá phòng niêm yết là 1.500.000 đồng/ngày.
– Trên Tờ khai 04/GTGT kê khai như sau:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
—————————————————————————————-
Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu:
Tại Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định cụ thể như sau:
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2021 là ngày 20/1/2022
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Ví dụ: Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT Qúy 4/2021 là ngày 31/01/2022.
———————————————————-
Chú ý:Những DN kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu, các bạn vẫn phải hạch toán Chi phí vào sổ sách và làm BCTC, tờ khai quyết toán thuế TNDN như DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhé!
Xem thêm: Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
————————————————————————————————
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!
Các muốn học thực hành các kỹ năng làm kế toán thuế, kê khai thuế tháng – quý, thủ thuật tối ưu chi phí, xác định chi phí được trừ, kỹ năng quyết toán thuế …. thì có thể tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
———————————————————————-
