Doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì? Công việc kế toán cần làm gì? Sử dụng hóa đơn gì? Công ty mới thành lập kê khai theo quý hay tháng, theo phương pháp nào? Kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ các công việc kế toán cần làm trong công ty mới thành lập:
—> Trong bài viết trước, Kế Toán Thiên Ưng đã hướng dẫn cụ thể 1 số hồ sơ, thủ tục khai thuế ban đầu cho Công ty mới thành lập.
Nếu bạn chưa đọc thì đọc lại tại đây nhé: Thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu
– Công việc của kế toán trong Doanh nghiệp mới thành lập sẽ mất khá nhiều thời gian ban đầu như: Thủ tục hành chính (Tài khoản ngân hàng, hóa đơn, kê khai thuế, BHXH, LĐTBXH, liên đoàn lao động, con dấu …), tiếp đó lại phải hoàn thiện sổ sách, chứng từ tại Doanh nghiệp.
-> Để tiết kiệm thời gian cũng như chi phí, ngay khi các bạn thuê Công ty luật về dịch vụ thành lập Doanh nghiệp làm Giấy phép kinh doanh, các bạn thuê luôn họ làm các thủ tục như: Khắc dấu công ty; Mở tài khoản ngân hàng; Mua chữ ký số…(Kiểu gì cũng phải làm nhé).
Vì: Phải có Tài khoản ngân hàng thì mới nộp tiền thuế điện tử qua mạng được và phải có Chữ ký số thì mới nộp Tờ khai thuế qua mạng được (Vì hiện tại hầu như tất cả các Cơ quan thuế đều nhận tờ khai qua mạng và thu tiền thuế điện tử).
– Tiếp nữa là: Những hóa đơn từ 20tr trở lên thì phải Chuyển khoản mới được đưa vào chi phí và khấu trừ thuế GTGT. (Nên các bạn mở TK ngân hàng càng sớm càng tốt).
—————————————————————-
Sau khi đã có: Giấy phép kinh doanh; Con dấu; Tài khoản ngân hàng; Chữ ký số các bạn làm theo trình tự sau:
———————————————————————
1, Kê khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài:
Mức thu lệ phí môn bài như sau:
a) Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
b) Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Căn cứ theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định cụ thể như sau:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Ví dụ: Kế toán Thiên Ưng thành lập ngày 12/03/2021 mức vốn điều lệ là 9 tỷ => Cty sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2021 (miễn thuế môn bài năm đầu thành lập).
– Nộp Tờ khai lệ phí môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022.
– Nộp Tiền thuế môn bài năm 2022 chậm nhất ngày 30/1/2022 (Mức nộp là 2.000.000/năm)
– Từ năm 2022 trở đi sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài hàng năm. Hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.
Chi tiết: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài
———————————————————————
2, Doanh nghiệp mới thành lập kê khai theo tháng hay quý:
a, Một số chú ý khi kê khai thuế GTGT:
– Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là khấu trừ và Trực tiếp.
– Có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý
-> Những DN mới thành lập kê khai theo Qúy và muốn kê khai theo phương pháp nào thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp đó, cụ thể như sau:
Ví dụ 1:
– Doanh nghiệp bạn muốn kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT -> Hạn chậm nhất là hạn nộp tờ khai thuế GTGT kỳ đầu tiên.
-> Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
Ví dụ: DN bạn thành lập ngày 13/6/2021 (tức là quý 2/2021) => Thì hạn nộp Tờ khai thuế GTGT quý 2/2021 (kỳ đầu tiên) chậm nhất là ngày 31/7/2021.
Ví dụ 2:
– Doanh nghiệp bạn muốn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì nộp Mẫu tờ khai thuế GTGT 04/GTGT -> Trình tự và thời hạn nộp Tờ khai cũng như trên nhé.
Chú ý: -> Dù không phát sinh thì các bạn vẫn phải nộp Tờ khai thuế GTGT nhé (ko nộp sẽ bị phạt chậm nộp Tờ khai).
—> Điều kiện để lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT theo khấu trừ hay trực tiếp và cách kê khai thuế GTGT như thế nào …
Các bạn xem tại đây nhé: Cách kê khai thuế GTGT
Chú ý: Bạn phải xác định được DN mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo pp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) -> Thì tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng. (Chi tiết xem tiếp phần “Hóa đơn” bên dưới)
b, Một số chú ý khi kê khai thuế TNCN:
– Có 2 kỳ kê khai thuế TNCN là kê khai theo tháng và theo Qúy.
-> Nhưng quy định:Nếu DN kê khai thuế GTGT theo Qúy thì kê khai thuế TNCN cũng theo Qúy. -> Như vậy là DN mới thành lập kê khai thuế TNCN theo Qúy.
– Nếu trong Qúy không phát sinh trả thu nhập chịu thuế TNCN cho bất kỳ 1 nhân viên nào (Tức là các tháng trong Qúy đó không trả lương cho bất kỳ ai) -> Thì không phải nộp tờ khai thuế TNCN quý đó.
– Nếu trong Qúy có phát sinh trả lương (dù trả lương cho 1 nhân viên và dù nhân viên đó Không phải nộp thuế TNCN) -> Thì phải nộp tờ khai thuế TNCN quý đó nhé.
Chi tiết xem tại đây: Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
c, Một số chú ý khi khai thuế TNDN:
– Hàng Qúy căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh: Nếu có lãi DN thực hiện tạm nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp của quý. (không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý).
– Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo.
Ví dụ: DN bạn thành lập ngày 13/6/2021 (tức là quý 2/2021), nếu có lãi => Thì hạn nộp Tiền thuế TNDN tạm tính quý 2/2021 chậm nhất là ngày 31/7/2021.
Lưu ý: Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
Chi tiết xem thêm: DN chỉ cần nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý
—————————————————————————-
3, Doanh nghiệp mới thành lập sử dụng hoá đơn gì:
– Như đã nói ở trên phần 2 là: Bạn phải xác định được DN mình lựa chọn kê khai thuế GTGT theo pp nào (Khấu trừ hay Trực tiếp) -> Thì tiếp đó mới lựa chọn được loại hóa đơn sử dụng.
Xem thêm:Các loại hóa đơn hiện nay
Cụ thể như sau:
a, Nếu bạn lựa chọn DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ thì sẽ sử dụng hóa đơn GTGT(hóa đơn GTGT có các hình thức hóa đơn như: Hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in, hóa đơn điện tử )-> Hiện tại chủ yếu là sử dụng hóa đơn điện tử.
-> Các bạn liên hệ với các bên cung cấp hóa đơn điện tử uy tín như: Viettel, VNPT, FPT, BKAV, Misa …Tuy chi phí cao hơn nhưng hỗ trợ và đảm bảo an toàn.
-> Sau khi đã có hóa đơn điện tử nhớ là phải làm thủ thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng nhé (Sử dụng mà chưa thông báo phát hành là bị phạt nhé).
Xem thêm: Thủ tục Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
b, Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp thì sử dụng hóa đơn bán hàng -> Hóa đơn bán hàng thì có 2 cách là: Các bạn lên Chi cục thuế quản lý DN để làm thủ mua hóa đơn hoặc phát hành hoá đơn điện tử. (Và hiện tại chủ yếu là sử dụng hoá đơn điện tử).
-> Các bạn phải liên hệ với Cơ quan thuế quản lý DN để hỏi chi tiết xem: Mua hoá đơn tại chi cục hay là phải làm phát hành hoá đơn điện tử nhé.
Xem thêm:Thủ tục mua hóa đơn bán hàng
Chú ý: Khi đã thông báo phát hành hóa đơn hoặc mua hóa đơn bán hàng của Chi cục thuế -> Thì hàng Qúy DN phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nhé.
– Thời hạn nộp BC SDHĐ theo Qúy cũng như thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT bên trên nhé.
Xem thêm: Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
————————————————————————————
4. Lựa chọn Chế độ kế toán và Phương pháp Khấu hao TSCĐ:
a, Có 3 Chế độ kế toán là:
Chế độ kế toán theo Thông tư 200 áp dụng cho DN;
Chế độ kế toán theo Thông tư 133 áp dụng cho DN vừa và nhỏ;
Chế độ kế toán theo Thông tư 132 áp dụng cho DN siêu nhỏ.
– Bạn phải xác định được quy mô của DN m để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp -> Hạch toán sổ sách kế toán mới đúng.
Ví dụ: DN vừa và nhỏ được sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133 hoặc 200 (Thường sẽ chọn 133), Nhưng DN lớn chỉ được sử dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200.
Chi tiết xem thêm: Cách xác định doanh nghiệp vừa và nhỏ
– Trường hợp bạn muốn thay đổi chế độ kế toán: VD như DN vừa và nhỏ đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133, bây giờ muốn áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 thì phải thông báo cho cơ quan thuế và thực hiện nhất quán trong năm tài chính.
Xem thêm: Mẫu Công văn đăng ký hình thức kế toán
Chú ý:Nếu là DN sản xuất:
– Nếu là DN có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của DN.
– DN tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại DN.
b, Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ (nếu DN bạn có TSCĐ):
Có 3 phương pháp trích khấu hao TSCĐ:
– Phương pháp trích khấu hao theo đường thẳng. (Thường lựa chọn pp này)
– Phương pháp trích khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh.
– Phương pháp trích khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm
Chi tiết xem thêm: Các phương pháp trích khấu hao TSCĐ
Theo quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC: “Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư này và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.”
Nghĩa là: Trước khi bắt đầu thực hiện trích khấu hao TSCĐ thì DN phải thông báo cho cơ quan thuế.
Xem thêm: Mẫu đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ
———————————————————————————–
5, Cơ quan Lao động thương binh xã hội và BHXH:
a, Những Báo cáo phải nộp cho Phòng (sở) Lao động thương binh xã hội:
– DN phải Báo cáo tình hình sử dụng 6 tháng đầu năm và hằng năm nộp cho Phòng LĐ TBXH.
– Phải lập Sổ quản lý lao động lưu tại DN (trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động)
Chi tiết xem thêm: Quy định về báo cáo tình hình sử dụng lao động
– DN phải tự quyết định và xây dựng thang lương, bảng lương lưu tại DN.
Chi tiết xem thêm: Cách xây dựng thang bảng lương
b, Với cơ quan Bảo hiểm xã hội:
– Khi ký hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 1 tháng trở lên: -> Thì DN phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc cho nhân viên.
– Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng lao động -> Phải tham gia BHXH bắt buộc.
Chi tiết xem thêm: Thủ tục đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội
c, Liên đoàn lao động:
– Sau khi tham gia BHXH xong, nộp tiền BHXH xong thì các bạn liên hệ với Liên đoàn lao động Quận (huyện) nơi DN đóng địa bàn để nộp tiền Kinh phí công đoàn nhé.
——————————————————————————————–
Trên đây là 1 số Công việc kế toán phải làm cho công ty mới thành lập, ngoài ra tùy thuộc vào quy mô và loại hình doanh nghiệp mà các bạn sẽ phải làm việc với 1 số cơ quan chức khác, và các công việc khác.
———————————————————————-
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN… Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Khóa học kế toán thuế thực tế chuyên sâu.
————————————————————————-
