Quy định về bảng kê kèm hóa đơn điện tử; Cách lập bảng kê xuất kèm hóa đơn điện tử; Download Mẫu bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT mới nhất; Kế toán Thiên Ưng xin trích các văn bản cụ thể:
Chú ý:
– Quy định về việc lập bảng kê kèm hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 (mới) KHÁC với quy định định về việc lập bảng kê kèm hóa đơn GTGT(hóa đơn giấy theo Thông tư 39), cụ thể 2 quy định này như sau:
—————————————————–
1. Quy định về hóa đơn điện tử kèm bảng kê theo NĐ 123:
– Chỉ những Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78 sẽ áp dụng theo quy định dưới đây nhé:
Căn cứ theo Khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định:
“Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.”
Như vậy: Chỉ những “dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh” thì được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.
Quy định về bảng kê kèm hóa đơn điện tử cụ thể như sau:
– Bảng kê được lưu giữ cùng hóa đơn để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của các cơ quan có thẩm quyền.
– Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng… năm”.
– Trên Bảng kê phải có: Tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập Bảng kê.
– Nếu người bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT” và “tiền thuế GTGT”. Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT.
– Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày.
– Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số ngày… tháng… năm”.
– Trường hợp các hàng hóa, dịch vụ sử dụng bảng kê để liệt kê các hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn giá.
————————————————————
Mẫu Bảng kê kèm theo hóa đơn điện tử:
|
BẢNG KÊ SỐ 001 Đơn vị bán hàng: Công ty kế toán Thiên Ưng Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ABC Đơn vị tính: vnđ
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tải Mẫu Bảng kê kèm hóa đơn điện tử tại đây:
Trường hợp bạn không tải về được thì làm theo cách sau:
Bước 1: Comment mail vào phần bình luận bên dưới
Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: [email protected] (Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải)
—————————————————————————————–
2. Quy định về bảng kê xuất kèm hóa đơn GTGT Giấy:
Chú ý:
– Bài viết này Kế toán Thiên Ưng chia sẻ quy định về việc lập bảng kê kèm hóa đơn trường hợp khi lập hóa đơn mà danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn.
– Nếu là trường hợp bán hàng dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn (trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn): -> Nhưng người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. -> Cuối mỗi ngày phải lập 1 hóa đơn GTGT (hoặc hóa đơn bán hàng)
-> Trường hợp này các bạn tải mẫu về tại đây: Mẫu bảng kê bán lẻ hàng hóa dưới 200.000đ
———————————————————————
Căn cứ theo điều 19 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về việc lập hóa đơn khi danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn:
– Khi bán hàng hóa, dịch vụ nếu danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn, người bán hàng có thể lập thành nhiều hóa đơn hoặc được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.
Cách viết bảng kê kèm theo hóa đơn:
– Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau:
+ Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế
+ Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền.
Nếu DN bán hàng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất GTGT”, “tiền thuế GTGT”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế GTGT) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn GTGT.
– Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số… Ngày… tháng…. năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàngnhư trên hóa đơn.
– Trường hợp bảng kê có nhiều trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phảicó đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn.
– Số bảng kê phát hànhphù hợp với số liên hóa đơn. Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê cùng hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
——————————————————————
2. Mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn GTGT:
|
BẢNG KÊ SỐ 001 Đơn vị bán hàng: Công ty kế toán Thiên Ưng Đơn vị mua hàng: Công ty B Đơn vị tính: vnđ
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
———————————————————————————————–
Tải mẫu bảng kê Excel kèm theo hóa đơn tại đây:
Trường hợp bạn không tải về được thì làm theo cách sau:
Bước 1: Comment mail vào phần bình luận bên dưới
Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: [email protected] (Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải)
_______________________________________________
Xem tthêm: Cách viết hóa đơn kèm bảng kê
—————————————————————
Kế toán Thiên Ưng chúc các bạn thành công!
———————————————————————–
