Cách xác định tỷ giá ghi trên hóa đơn GTGT khi bán hàng cho DN trong khi chế xuất, cách xác định tỷ giá khi xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài năm 2016 theo Thông tư 26.
Câu hỏi:
– Kính chào Quý bộ. Công ty tôi đang mắc một vấn đề, rất mong Quý bộ tư vấn giúp: Từ tháng 1 đến tháng 3/2015. Chúng tôi có 2 trường hợp:
1/ Bán hàng cho DN trong khu chế xuất bằng tiền USD. Xuất hóa đơn, hạch toán, kê khai thuế theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng. Đến nay, bên mua vẫn yêu cầu chúng tôi xuất hóa đơn với tỷ giá bình quân liên ngân hàng. Như vậy đúng hay sai?
2/ Xuất khẩu ra nước ngoài. Hạch toán, kê khai thuế theo tỷ giá ghi trên tờ khai xuất khẩu. Theo mục 4.3 điều 2 TT26/2015/TT-BTC, chúng tôi hiểu khi xuất hóa đơn, hạch toán nợ phải thu, doanh thu, và khai thuế phải ghi theo tỷ giá mua của ngân hàng TM mà DN mở tài khoản và thường xuyên giao dịch nhất.
– Xin hỏi:
1/ 2 TH trên chúng tôi phải: xuất hóa đơn, khai thuế, hạch toán (nợ phải thu, doanh thu) theo tỷ giá nào?
2/ Nếu cách của tôi đã làm là chưa đúng, thì bây giờ chúng tôi phải điều chỉnh như thế nào? Làm những thủ tục gì với cơ quan thuế?
3/ Khi điều chỉnh, chúng tôi có bị phạt gì không? (Cả 2 TH trên thuế GTGT đều 0%) Rất mong Quý bộ quan tâm và hướng dẫn cụ thể. Xin chân thành cảm ơn!
Trả lời:
KẾT LUẬN:
Nếu công ty bạn thuộc trường hợp Công ty bán hàng được thu bằng ngoại tệ theo quy định thì:
– Khi lập hóa đơn Công ty ghi theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch bán hàng.
– Các khoản chi phí bằng ngoại tệ , Công ty áp dụng tỷ giá bán ra của Ngân hàng thương mại nơi Công ty mở tài khoản tại thời điểm phát sinh giao dịch để hạch toán.
Chi tiết xem thêm: Cách viết hóa đơn hàng xuất khẩu khu chế xuất
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!
